Расчеты в иностранной валюте между резидентами и оплата услуг иностранных контрагентов: как сделать все по закону?

В России все валютные расчеты, которые проводятся в иностранной валюте, подчиняются Федеральному закону №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года, а также статье 317 Гражданского кодекса РФ. В этих документах содержится информация о законном порядке выполнения валютных операций между резидентами и нерезидентами России, а также о других особенностях валютных платежей.

Особенности валютных переводов между резидентами в иностранной валюте

Законодательство РФ не запрещает резидентам страны открывать валютные счета в банках. Однако безналичные валютные операции между резидентами могут быть произведены только при наличии особых условий, установленных законом №173-ФЗ, пункт 1 статьи 9. Тем не менее, любопытно, что этих условий довольно много и можно произвести множество расчетов в иностранной валюте между резидентами РФ.

Общие ситуации

Перечисление средств в рублях со счета, открытого одним резидентом РФ за пределами страны, на счет другого резидента в одном из отечественных банков. Для этого можно использовать местный счет второго резидента или зарубежный, если он имеется.
Перечисление средств с одного счета, открытого резидентом РФ за рубежом, на счет другого резидента РФ.
Резиденты-юридические лица могут производить операции в валюте, зачисленной на их зарубежные счета. Кроме того, в эту категорию входят заработные выплаты сотрудникам, работающим в расположенных за рубежом представительствах компаний, оплата командировочных расходов работников филиалов, командированных в страну, где находится представительство компании или в другую страну за границей.

Специальные сценарии

При покупке товаров в дьюти-фри магазинах, продаже товаров или оказании услуг по маршруту следования транспорта за рубежом.
При уплате различных налогов и бюджетных сборов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет другого государства.
При передаче валюты между двумя физическими лицами-резидентами РФ с условием, что перевод осуществляется с российского на зарубежный счет. При этом сумма перевода не должна превышать 5000 долларов или ее эквивалент в рублях по курсу Центробанка России на день осуществления перевода.
При переводе иностранной валюты с иностранных счетов физического лица-резидента РФ в Россию на счета других физических лиц-резидентов, открытых в российских банках.
В случае, когда валютный перевод между резидентами РФ осуществляет юридическое лицо в рамках получения банковских/коммерческих кредитов в уполномоченном банке.
При совершении операций, связанных с получением валютных ценностей в порядке наследования.
При передаче валютной заработной платы на счета физических лиц-резидентов, которые работают в дипломатических представительствах.

Дополнительно

Все граждане РФ считаются валютными резидентами страны, кроме тех, кто проживает за рубежом в течение года без въезда на территорию РФ. При посещении России даже на один день непрерывность данного срока нарушается, и человек становится валютным резидентом.
Всего в законе №173-ФЗ указано 30 пунктов, на основании которых могут производиться валютные переводы между лицами-резидентами.
Валютные операции, производимые юридическими лицами, должны пройти обязательный валютный контроль со стороны соответствующих органов. При оформлении расчетного документа необходим заполнить специальный код, определяющий экономический смысл этой операции. Отсутствие данной информации может послужить основанием для отказа в осуществлении перевода. Если валютный перевод осуществляет юридическое лицо, то в некоторых случаях требуется предоставление подтверждающих документов (в банк, кредитную организацию), таких, как счета-фактуры, договоры, контракты, инвойсы и прочие документы.

Оплата услуг иностранных контрагентов без ограничений производится российскими компаниями-резидентами при ведении внешнеэкономической деятельности. В соответствии со статьей 6 Закона №173-ФЗ на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ ограничения в основном не распространяются, кроме тех операций, которые могут нанести ущерб золотовалютным резервам государства или вызвать колебания валютного курса.

При производстве платежей за товары и услуги, полученные от иностранных контрагентов, российским компаниям необходимо выполнить определенные требования, чтобы соблюсти правила валютного контроля. Например, в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 года №181-И компании должны ставить в банк на учет контракт на сумму более трех млн рублей или представить дополнительные документы по сделке, если сумма контракта меньше. При списании валюты со счета также требуется предоставить уникальный номер контракта, полученный при его постановке на учет.

Согласно новым правилам, больше не нужно оформлять для банка справку о валютных операциях. До 2018 года для проведения валютных платежей свыше 100 000 долларов необходимо было предоставить агенту валютного контроля пакет документов, подтверждающих необходимость платежа. Однако сейчас для осуществления крупных валютных перечислений достаточно оформить справку о представленных подтверждающих документах. Сами документы нужно подать вместе со справкой, чтобы можно было провести операцию.

Российские компании могут оформлять основные документы по валютной сделке самостоятельно. Однако, согласно инструкции, данную обязанность можно возложить на обслуживающий банк, если он является агентом валютного контроля. Для этого потребуется направить в банк объем необходимых документов и заполнить соответствующее заявление. Новые правила валютного контроля в РФ относятся именно к процессу платежей за услуги иностранных контрагентов.

В статье рассматриваются особенности учета валютных операций в соответствии с российским законодательством. Инструкция по применению единого плана счетов и Закон №173-ФЗ являются основными документами, которые подробно описывают порядок любых валютных расчетов и учет таких операций.

При бухгалтерском учете валютные операции должны быть отражены одновременно и в рублевом эквиваленте по курсу Центробанка, и в иностранной валюте. Суммы валютных операций в отчетности обычно отражаются в рублях, а валютные суммы являются дополнительной информацией. В первичных документах суммы отражаются как в рублях, так и в валюте. Для правильного проведения учета валютных операций необходимо точно определить дату совершения операции, так как от этой даты зависит валютный курс, по которому бухгалтер пересчитывает валюту в российские рубли.

Счет 52 является основным бухгалтерским счетом для обобщения сведений о движении валютных денежных средств на счете любого резидента. Он используется для проведения операций с валютой в бухгалтерском учете любого предприятия. Также компания может открывать субсчета для российских кредитных учреждений и для счетов в иностранных банках (субсчета 52-1 и 52-2).

Для грамотного осуществления расчетов в иностранной валюте необходимо не только хорошо знать российское законодательство, но и иметь опыт в оформлении документов. Сотрудничество с надежным банком поможет не запутаться в тонкостях законодательства и при этом не переплатить за услуги.

Фото: freepik.com